对大多数个体工商户经营者来说，税务问题常常让人头疼。但你知道吗?在2025年，国家推出了一系列新规和优惠政策，旨在为个体工商户税务筹划的发展提供更多支持。

　　一、2025年个体工商户基本征收方式

　　个体工商户的税收征收方式主要分为查账征收和核定征收两大类，不同的征收方式对应不同的税务管理要求。

　　查账征收适用于财务制度健全、能够准确核算收入和成本的个体工商户。这类纳税人需要按照会计制度设置账簿，根据实际发生的业务进行记账，并按期进行纳税申报。

　　税务部门通?；岫跃婺＝洗?、财务管理较为规范的个体工商户采用这种征收方式。近年来，税务部门大力推广电子税务局，查账征收的个体户可以通过自然人电子税务局网页版或扣缴端方便地完成申报。

　　核定征收则适用于无法准确核算经营情况的个体工商户。具体又分为定期定额征收和核定应税所得率征收两种形式。

　　定期定额征收是由税务机关根据行业、地段和规模等因素，直接核定一个固定税额，个体工商户按此固定税额缴税即可。这种方式简化了纳税流程，特别适合小型、微利的个体工商户。

　　二、筹划 vs 避税：2025 年最清晰的法律红线

　　三、2025年核心税收优惠政策梳理

　　为了支持个体工商户发展，国家延续并完善了一系列税收优惠政策，这些政策将持续到2027年底，为个体工商户提供了稳定的政策预期。

　　(一)1、增值税优惠政策

　　如果您的个体工商户属于小规模纳税人，那么可以享受以下增值税优惠：月销售额10万元以下(或季度销售额30万元以下)的，免征增值税。

　　适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%的征收率缴纳增值税。这项政策直接降低了增值税税负，特别有利于销售额适中的个体工商户。

　　(二)个人所得税优惠政策

　　对个体工商户来说，个人所得税是主要税种之一。根据最新政策，年应纳税所得额不超过200万元的部分，可以减半征收个人所得税。

　　这项政策有几个重要特点：一是不区分征收方式，无论查账征收还是核定征收的个体工商户均可享受;二是可以与其他个人所得税优惠政策叠加享受;三是实行“申报即享”，在预缴时就可以享受优惠。

　　(三)“六税两费”减征政策

　　个体工商户还可以享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收优惠。

　　这一政策同样可以与其他优惠政策叠加享受，为个体工商户进一步减轻了税费负担。

　　四、2025 税务机关对个体户的 3 种征收方法(老板按需选择)

　　征收方法直接决定税负高低，2025 年各地已明确 “分类管理” 原则，老板需根据自身核算能力选择：

　　(一)查账征收 —— 规范经营首选(适合成长期个体户)

　　1. 适用对象：财务制度健全、能准确核算收入、成本、利润的个体户(如月销超 10 万、有专职会计);

　　2. 计算方式：

　　增值税：按实际销售额 × 征收率(1%);

　　个税(经营所得)：按 5%-35% 五级累进税率，可扣除成本费用(如房租、工资、办公费);

　　1. 优势：税负公平，可充分享受税收优惠;劣势：需专业财务人员，核算成本高。

　　(二)核定征收 —— 小规模个体户优选(2025 年需警惕收紧)

　　1. 适用对象：账目混乱、成本资料不全的小规模个体户(如月销≤10 万、无法建账);

　　2. 两种类型：

　　定期定额：税务机关核定固定税额(如月销 8 万，核定税额 0 元;月销 15 万，核定税额 1500 元);

　　定率征收：按收入 × 核定率(通常 0.25%-1%)，例：年销 400 万，按 0.39% 核定，个税仅 1.56 万;

　　1. 政策趋势：多地要求月销超 10 万个体户转为查账征收，青岛、海南等已终止部分行业核定资格。

　　(三)定期定额征收 —— 初创期简易模式(需主动申报)

　　1. 适用对象：经营规模极小的个体户(如小卖部、早餐店);

　　2. 关键变化：2025 年取消自动扣款，需每月 15 日前手动申报，逾期将按日加收 0.05% 滞纳金;

　　3. 风险点：销售额超核定额度 20% 未申报，将被追缴税款并罚款。

　　五、税务筹划全流程：4 个关键环节(老板可直接落地)

　　筹划需贯穿 “注册 - 经营 - 申报 - 注销” 全周期，每个环节都有节税空间与风险点：

　　(一)环节 1：注册登记 —— 选对 “身份” 省税一半

　　1. 经营范围精准：避免 “大而全”，聚焦主营业务(如 “餐饮服务” 而非 “综合服务”)，便于适用行业优惠;

　　2. 注册地址合规：选择有政策支持的园区(如重庆、湖北部分园区仍有核定优惠)，但需实际办公，禁止 “一址多户”;

　　3. 重点群体备案：残疾人、退役军人等群体注册后，立即向税务机关提交身份证明，享受 3 年税费减免。

　　(二)环节 2：日常经营 —— 控制收入 + 归集成本

　　1. 收入管控(增值税节税核心)：

　　拆分收入：月销超 10 万时，可与客户协商跨月开票，将销售额控制在免税额度内;

　　开票策略：优先开普票享受免税，客户需专票时，单独核算专票金额(仅专票部分缴税);

　　1. 成本归集(个税节税核心)：

　　必扣项目：房租(需正式发票)、员工工资(附考勤表)、社保公积金、办公费(发票注明 “个体户名称”);

　　小额支出：单笔 500 元以下可凭收据扣除，需注明收款方姓名、身份证号、事由;

　　1. 资金管理：所有收入通过对公账户结算，禁止微信 / 支付宝收款后直接转入私人账户(金税四期可穿透核查)。

　　(三)环节 3：申报纳税 —— 用足优惠 + 规避风险

　　1. 增值税申报：

　　免税申报：月销≤10 万，在《增值税申报表》“小微企业免税销售额” 栏填列，无需缴税;

　　1% 征收率申报：超免税额度部分，在 “减按 1% 征收率” 栏次填写，享受 2% 减免;

　　1. 个税申报：

　　查账征收：填写《个人所得税经营所得纳税申报表(B 表)》，扣除成本费用后计算税额;

　　核定征收：直接按税务机关核定税额申报，需附《核定征收通知书》;

　　1. 附加税费申报：勾选 “个体工商户减半征收” 选项，享受六税两费优惠(与其他优惠叠加)。

　　(四)环节 4：年度汇算 —— 调整利润 + 自查风险

　　1. 利润调节：年应纳税所得额超 200 万时，可在 12 月购置经营用设备(如电脑、货车)，一次性计入成本降低利润;

　　2. 优惠叠加：同时符合 “个税减半” 与 “重点群体减免” 的，先享受重点群体减免，再对剩余税额减半;

　　3. 风险自查：

　　比对银行流水与申报收入，确保无隐匿收入;

　　核查发票品名与经营范围，避免 “进销项不符”。

　　六、给个体工商户老板的实用建议

　　主动了解政策，用好电子税务局。现在大部分涉税业务都可以通过电子税务局办理，从发票申领到纳税申报都可以在线完成。

　　税务机关也提供了多种辅导渠道，如“税企服务”微信群、征纳互动平台等。遇到问题不要盲目处理，及时咨询可避免不必要的风险和损失。

　　重视纳税信用，积累无形资产。良好的纳税信用正在成为市场竞争的“隐形门槛”。越来越多的招标项目要求参与者必须具备一定的纳税信用等级。

　　纳税信用良好的个体工商户还可以通过“银税互动”获得银行贷款支持，且利率通常低于市场平均水平按时申报、足额纳税，就是在为自己的经营积累信用资本。

　　提前规划转型，把握发展机遇。当业务发展到一定阶段，个体工商户身份可能会限制参与招投标、获取大额订单的能力提前了解“个转企”政策和流程，可以为转型升级做好准备。

　　转型为企业后，可以享受小型微利企业所得税优惠政策，这是个体工商户所没有的。在转型过程中，税务部门会提供专门的辅导，帮助处理历史账务、发票管理等关键环节